In dem aktualisierten Merkblatt werden die Rechnungsbestandteile beschrieben sowie die typischen Fehlerquellen, ihre Rechtsfolgen und die Möglichkeiten der Berichtigung dargestellt. Abgerundet werden die Ausführungen durch Checklisten für die Prüfung der Rechnungen sowie der Kleinbetragsrechnungen. Das Merkblatt bietet Ihren Mandanten eine Arbeitshilfe, um Rechnungen korrekt auszustellen und Eingangsrechnungen zu prüfen.

Sowohl bei der Anschaffung und der Veräußerung einer Immobilie wie auch bei der Bewirtschaftung dieser können sich interessante Gestaltungsmöglichkeiten für den Unternehmer ergeben. So kann die zutreffende Beurteilung der Optionsmöglichkeiten bei Verkauf oder Vermietung mit über den wirtschaftlichen Erfolg einer Immobilieninvestition entscheiden. Dabei ist insbesondere auch die Rechtsprechung zum Zeitpunkt der Option und der Abgrenzung der Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Verkäufen durch Bauträger zu beachten.

Das aktualisierte Merkblatt stellt mit Hilfe zahlreicher Beispiele die wesentlichen Punkte dar, die bei Erwerb, Veräußerung und Nutzung von Immobilien aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht zu beachten sind. Es bietet Ihnen und Ihren Mandanten eine aktuelle Arbeitshilfe und hilft Fehler zu vermeiden.

Nur wenn der Unternehmer aus den von ihm bezogenen Leistungen von der entrichteten Umsatzsteuer entlastet ist, ist die Umsatzsteuer für ihn kostenneutral. Dabei ist der Vorsteuerabzug an wesentliche systematische und formale Voraussetzungen gebunden. Er muss zudem immer abschließend nach den Verhältnissen beurteilt werden, die zum Zeitpunkt des Leistungsbezugs vorliegen, ggf. anhand der zu diesem Zeitpunkt vorhandenen Verwendungsabsicht. Ändert sich später die Nutzung, müssen Ihre Mandanten eine Anpassung des Vorsteuerabzugs vornehmen, d. h. es ergibt sich die Notwendigkeit einer Vorsteuerberichtigung. Wissen das Ihre Mandanten, auch wie diese berechnet wird?

Das aktualisierte Merkblatt stellt Ihren Mandanten die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug und die Vorsteuerberichtigung anhand zahlreicher Beispiele anschaulich dar.

Die grenzüberschreitenden Lieferungen im Europäischen Binnenmarkt betreffen mittlerweile fast jeden Unternehmer. Die Steuerbefreiung der Lieferung des Verkäufers und der innergemeinschaftliche Erwerb beim Verkäufer sind dabei systematisch eng miteinander verflochten. Sowohl der Lieferer wie auch der Erwerber müssen die Voraussetzungen und die formalen Folgen beachten, um finanzielle Schäden zu vermeiden.

In dem aktualisierten Merkblatt werden Ihren Mandanten unter zur Hilfenahme zahlreicher Beispiele die Zusammenhänge zwischen innergemeinschaftlicher Lieferung und innergemeinschaftlichem Erwerb systematisch dargestellt. Darüber hinaus werden sowohl für den Lieferer wie auch für den Erwerber die notwendigen Voraussetzungen beschrieben, die jeweils abzuprüfen sind. Zu Beginn dieses Jahres sind verschärfende Bedingungen für innergemeinschaftliche Lieferungen in Kraft getreten.

Haben Ihre Mandanten Sie zum Thema energetische Gebäudesanierung angesprochen? Mit dem Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht will der Gesetzgeber ein bestimmtes umweltförderliches Verhalten durch entsprechende steuerliche Vergünstigungen erzeugen. Besonders große Breitenwirkung dürfte die völlig neu eingeführte Regelung zur Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierungsmaßnahmen für selbstgenutzte Immobilien haben. Das aktualisierte Merkblatt informiert Ihre Mandanten ausführlich über die Neuregelungen unter Berücksichtigung des aktuellen BMF-Schreibens mit Hilfe zahlreicher Beispiele.

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